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中国人民银行


关于境外金融机构管理办法

1990年3月12日，中国人民银行

第一条 为了加强境外金融机构的管理，保障金融事业的健康发展，制定本办法。
第二条 中国境内银行、非银行金融机构（以下统称境内金融机构），非金融性公司、企业及其他组织（以下统称境内非金融机构），境外中资银行、非银行金融机构（以下统称境外中资金融机构）和境外非金融性中资公司、企业及其他组织（以下统称境外中资非金融机构），投资设立或者收购境外金融机构，必须遵守本办法的规定。
前款所称境外金融机构是指境内金融机构、非金融机构及境外中资金融机构和非金融机构在境外设立或者收购的从事存款、贷款、票据贴现、结算、信托投资、金融租赁、担保、保险、证券经营等项金融业务的机构。
第三条 设立或者收购境外金融机构的审批管理机关为中国人民银行。
第四条 境内金融机构申请设立或者收购境外金融机构，应当具备下列条件：
一、经国务院或者中国人民银行批准，依法登记注册，并持有中国人民银行颁发的《经营金融业务许可证》；
二、经国家外汇管理局批准经营外汇业务，持有国家外汇管理局颁发的《经营外汇业务许可证》，并有三年以上经营外汇业务经验和与其经营业务相适应的专业人员；
三、有合法的外汇资金来源；
四、有不低于八千万元人民币等值外汇的自有资金。
第五条 境内非金融机构申请设立或者收购境外金融机构，应当具备下列条件：
一、经有关部门批准成立，依法登记注册的大型公司、企业；
二、在境外设有集团性公司、企业或者其他大型企业，并有较好的基础和盈利前景；
三、经主管部门同意在境外设立金融机构，并有不低于一亿元人民币等值外汇的自有资金；
四、有与其经营金融业务及外汇业务相适应的专业人员。
第六条 境外中资金融机构和非金融机构申请设立或者收购境外金融机构，应当具备下列条件：
一、经主管部门批准，依法在境外设立，有正式批准文件和在当地合法营业的证明材料；
二、拟设机构地区中资金融机构力量较弱，有必要设立金融机构；
三、所提申请符合有关国家或者地区的法律。
第七条 设立或者收购境外金融机构依照下列规定申报批准：
一、境内金融机构在境外设立代表机构、分支机构，设立中资、中外合资金融机构或者收购境外金融机构，由中国人民银行批准；
二、境内非金融机构在境外设立中资、中外合资金融机构或者收购境外金融机构，由主管部门征求经贸部意见并审核同意后，报中国人民银行批准；
三、境外中资金融机构和非金融机构，设立或者收购境外金融机构，由其境内投资单位征求经贸部意见后报中国人民银行批准。
第八条 在境外设立或者收购金融机构，应当由其境内投资单位向中国人民银行提出申请，申请书需载明拟设立或者收购金融机构的名称、营业范围、条件和必要性等，经中国人民银行审核立项后，依照本办法的规定提交申请文件。
中国人民银行对申请单位提交的申请文件进行审查，并在接到申请文件之日起三个月内决定批准或者不批准。
第九条 经批准设立或者收购的境外金融机构，应当由其境内投资单位持中国人民银行批准文件，依照有关规定到国家外汇管理局办理外汇汇出手续。
第十条 境内金融机构申请在境外设立代表机构，应当提交下列文件：
一、申请单位的主要负责人签署的申请报告，其内容包括：拟设代表机构的名称，住所，首席代表，代表简历；
二、设立代表机构的费用预算和外汇来源证明。
第十一条 境内金融机构申请在境外设立分支机构，应当提交下列文件：
一、申请单位主要负责人签署的申请报告，其内容包括：拟设分支机构的名称，住所，营业资金数额，经营业务种类，主要负责人简历等；
二、申请单位前三年的资产负债表、损益表和业务状况报告；
三、可行性研究报告；
四、中国人民银行要求提交的其他有关文件。
第十二条 境内金融机构、非金融机构及境外中资金融机构、非金融机构申请在境外设立中资金融机构，应当提交下列文件：
一、申请单位主要负责人签署的申请报告，其内容包括：拟设中资金融机构名称，住所，注册资本和实有资本，资金来源，经营业务种类，主要负责人简历等；
二、申请单位前三年的资产负债表、损益表和业务状况报告；
三、可行性研究报告；
四、中国人民银行要求提交的其他有关文件。
第十三条 境内金融机构、非金融机构及境外中资金融机构、非金融机构申请在境外设立中外合资金融机构，应当提交下列文件：
一、申请单位的主要负责人签署的申请报告，其内容包括：拟设中外合资金融机构的名称，住所，注册资本和实有资本，经营业务种类，合资各方的名称和出资比例，中方资金来源、主要负责人简历等；
二、申请单位前三年的资产负债表、损益表和业务状况报告；
三、合资各方草签的合资协议、合同和章程；
四、可行性研究报告；
五、中国人民银行要求提交的其他有关文件。
第十四条 境内金融机构、非金融机构及境外中资金融机构、非金融机构申请收购境外金融机构，应当提交下列文件：
一、申请单位主要负责人签署的申请报告，其内容包括：拟收购的金融机构的名称，住所，章程，总资本和总资产数额，机构及人员状况，财务状况，收购原因，收购目的，收购资金数额，资金来源；
二、申请单位前三年的资产负债表、损益表和业务状况报告；
三、可行性研究报告；
四、中国人民银行要求提交的其他有关文件。
第十五条 境外金融机构有下列变更之一的，其境内投资单位应当于事前向中国人民银行提出申请，由中国人民银行审批：
一、代表机构升为分支机构；
二、撤销代表机构、分支机构、中资或者中外合资金融机构；
三、调整中外合资金融机构的股份比例或者增资。
第十六条 境外金融机构的境内投资单位应当于每年七月三十一日前向所在地中国人民银行省级分行报送境外金融机构上半年工作报告，其内容包括：机构人员变化情况，存款放款分析，汇出汇入款项分析，进出口结算分析，投资项目分析和外汇、证券、黄金买卖分析。上述报告由中国人民银行省级分行转报中国人民银行。
第十七条 境外金融机构的境内投资单位应当于每年三月三十一日前向所在地中国人民银行省级分行报送境外金融机构上一年度的资产负债表、损益表和年度工作报告，并由中国人民银行省级分行转报中国人民银行。
第十八条 中国人民银行及其各省级分行有权对境外金融机构的工作进行监督。
第十九条 违反本办法第七条的规定，未经中国人民银行批准，在境外设立或者收购金融机构的，中国人民银行有权冻结境内投资单位相应数额的外汇或者人民币存款，责令其撤销境外金融机构或者限期补办审批手续，并追究主要负责人和直接责任人员的责任。
违反本办法第十五条规定的，中国人民银行有权冻结境内投资单位相应数额的外汇或者人民币存款，并责令其对境外金融机构进行停业整顿。
违反本办法第十六条、第十七条规定，情节严重的，中国人民银行对境内投资单位可处以人民币十万元以下罚款。
违反外汇管理的，依照国家有关规定予以处罚。
第二十条 本办法施行前未经中国人民银行批准，已在境外设立或者收购金融机构的，应当在中国人民银行规定的期限内，依照本办法的规定补办审批手续。
第二十一条 本办法不适用于在中国境内设立的外商投资企业。
第二十二条 本办法由中国人民银行负责解释。
第二十三条 本办法自发布之日起施行。


煤炭部


煤炭事业单位财务审计实施办法

第一条 为了规范煤炭事业单位财务审计监督工作，保证审计质量，根据煤炭工业部《煤炭行业内部审计暂行规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称事业单位，是指煤炭科研、文教、设计、卫生、地质等事业单位。
第三条 本办法所称事业单位财务审计，是指煤炭内部审计机构依法对事业单位预算、收入、支出、结余及其分配、专用基金、资产、负债情况进行的审计监督。其目的是，保证煤炭事业单位预算的顺利执行和决算的真实性、合法性、效益性，促进事业单位加强财务管理，保障国有资产保值增值和各项事业健康、顺利发展。
第四条 本办法所称事业单位预算，是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。
第五条 本办法所称事业单位收入，是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。
第六条 对事业单位预算进行审计监督的主要内容包括：
（一）预算是否按照预算管理办法和原则进行管理；
（二）预算及预算调整是否按规定的程序报批；
（三）上级主管部门是否按照批准的预算和实际用款进度，及时、足额地拨付，有无拖欠、截留和挤占挪用等问题；
（四）年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计帐簿、会计凭证等会计资料是否真实、合法。
第七条 对事业单位收入进行审计监督的主要内容包括：
（一）上级拨补的财政补助收入和上级补助收入是否及时、足额地计入有关帐户；
（二）事业性收费的项目、标准和范围是否合法，并报经省级以上财政、物价管理部门审批、备案，收据是否合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱摊派问题；
（三）经营收入和其他收入是否按规定全额及时入帐；
（四）附属单位上缴收入是否按规定全额及时入帐；
（五）应上缴财政专户或上级主管部门的收入是否及时、足额上交，有无偷漏、拖欠、截留等问题；
（六）有无隐瞒收入及设置帐外帐和“小金库”等问题。
第八条 对事业单位支出进行审计监督的主要内容包括：
（一）事业支出是否按预算执行，有无超预算开支问题；
（二）事业支出是否符合国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准。有无违反规定发放奖金、津贴、补贴和实物等问题；
（三）对从财政或主管部门取得的具有特定用途的专项资金是否专款专用；
（四）事业经费的使用是否取得较好的社会效益与经济效益；
（五）经营支出与经营收入是否配比。
第九条 对事业单位收支结余及其分配进行审计监督的主要内容包括：
（一）收入与支出相抵后的结余额是否真实、合法；
（二）经营结余是否单独列示；
（三）结余资金分配前是否对不参与分配部分加以扣除，应分配部分是否按规定进行分配；
（四）结余额是否在会计报表上正确列示。
第十条 对事业单位专用基金进行审计监督的主要内容包括：
（一）修购基金、职工福利基金和医疗基金是否按规定渠道和比例提取；
（二）其他基金是否按国家有关规定提取和设置；
（三）修购基金、职工福利基金、医疗基金和其他基金支出是否符合规定；
（四）设备、物资的购置有无计划和审批手续，有无擅自购买专控商品问题。
第十一条 对事业单位流动资产进行审计监督的主要内容包括：
（一）货币资金、应收及预付款项、存货等是否真实存在，并为事业单位所实际拥有；
（二）是否按照国家规定在银行开立帐户，有无将财政性资金作储蓄存款或公款私存问题，有无出租、出借或转让银行帐户问题，支票管理有无漏洞，现金的管理、使用是否遵守现金管理的有关规定；
（三）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；
（四）往来款项是否真实、合法，有无利用往来帐户隐瞒收入和支出或直接列收列支等问题；
往来款项是否严格管理，清理是否及时，有无长期挂帐和被其他单位或个人占用等问题；有无利用往来帐户违反规定对外投资和私自借贷资金问题；有无利用往来帐户乱发钱物、套取现金问题；
（五）存货计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致，在管理上是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度；
（六）流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。
第十二条 对事业单位固定资产进行审计监督的主要内容包括：
（一）固定资产是否真实存在，并为事业单位所实际拥有；
（二）核算是否及时、正确，计价是否正确；
（三）固定资产管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度；
（四）固定资产毁损报废是否经过有关部门批准，固定资产变价收入处理是否符合规定；
（五）国有资产有无被无偿占用和流失等问题；占用的国有资产是否按照规定给予补偿；
（六）会计核算是否合规，有无帐实不符问题；
（七）固定资产项目在会计报表上反映是否恰当。
第十三条 对事业单位基本建设投资工程进行的审计监督按照《煤炭企事业单位固定资产投资项目审计实施办法》执行。
第十四条 对事业单位无形资产进行审计监督的主要内容包括：
（一）专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实存在，并为事业单位所实际拥有，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；
（二）无形资产出售、转让是否符合规定，价款结算是否正确并及时入帐；
（三）无形资产在会计报表上反映是否恰当。
第十五条 对事业单位对外投资进行审计监督的主要内容包括：
（一）对外投资是否真实存在，并为事业单位所实际拥有；
（二）对外投资业务是否符合国家规定，协议、合同是否损害国家利益和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算是否及时、正确；
（三）对外投资效益是否达到预期目标；
（四）对外投资在会计报表上反映是否恰当。
第十六条 对事业单位负债进行审计监督的主要内容包括：
（一）借入款项、应付款项、暂存款项和应缴款项等形成的合理性、合法性和偿付的及时性、合规性，及其记录的完整性；
（二）验证负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。
第十七条 煤炭内部审计机构对事业单位进行财务审计监督可以实行送达审计或就地审计方式，也可以实行送达审计与就地审计相结合的审计方式。
第十八条 煤炭内部审计机构和审计人员对事业单位财务审计中涉及的保密事项，应当按照保密制度的要求进行处理；对审计中知悉的国家秘密，负有保密义务。
第十九条 煤炭内部审计机构按照审计程序进行审计监督。对查出的违反国家法律、法规的财政、财务收支行为，应当依照有关法律、法规和规章提出处理意见。对审计中查出的重大问题，应当向单位行政主要负责人和上级审计机构反映。
第二十条 本办法自发布之日起施行。