物资部关于物资系统内部审计工作程序
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物资部关于物资系统内部审计工作程序
物资部
物资部关于物资系统内部审计工作程序
物资部
第一条 根据《物资系统内部审计工作暂行规定》的要求，为了实现内部审计工作经常化、制度化、规范化，更有效地行使和发挥内部审计监督和参谋作用，特制定本程序。
第二条 物资系统内部审计工作程序，是开展审计工作所必须遵循的工作步骤、内容要求、组织方法和取证原则。审计工作的程序包括准备、实施、终结三个阶段。对重要的审计项目，可进行后续审计。
第三条 审计工作的准备阶段：
一、编制审计计划。编制审计计划的依据是，本单位定期的、经常的、专项的审计项目，上级审计机构或国家审计机关下达的任务，领导交办的或临时确定的审计项目。审计计划应按年编制，经领导批准后组织实施，并报送上级审计机构和同级国家审计机关。
二、制订审计工作方案。审计机构根据审计计划，确定审计对象，制订审计工作方案，组成审计工作小组，下达审计任务书，指定审计负责人，明确审计任务、目标、时间和人员。《审计任务书》见表式1。
审计小组根据审计任务，对被审计单位进行审前调查，并在此基础上制订作业计划，确定审计要点、步骤方法和工作进度。《审计作业计划》见表式2。
三、发出审计通知书。根据审计方案，审计机构向被审计单位发出《审计通知书》，正式通知被审计单位做好准备，提供有关文件、会计凭证、帐册和报表等资料，并为审计小组提供必需的工作条件。《审计通知书》见表式3。
第四条 审计工作的实施阶段：
一、检查。根据审计作业计划，对被审计单位的帐目、凭证、报表、实物以及内部控制制度等进行深入的检查。
二、对内部控制制度进行评价。审计过程中，对被审计单位的有关内部控制制度，是否健全、完善，作出客观公正的评价。
三、取证、分析和编制审计工作底稿。
1．取证。对审计中检查出的问题，要做好审计记录，复制有关凭证、帐页和资料。对于需要从外单位取得证明材料，还可进行函询调查，并取得有关单位、人员签字盖章，用以作为确定审计结论的依据。审计证据包括实物证据、文件证据、口述记录和分析数据等。《审计工作记录》
见表式4、《审计调查表》见表式5、《审计调查函件》见表式6。
2．分析。根据取得的审计证据，应进行研究分析，判明证据是否完备，问题的主要情节和性质是否清楚。
3．编制审计工作底稿。根据审计证据和分析的结果，按照查出的问题，分别编制《审计工作底稿》。《审计工作底稿》见表式7。
第五条 审计工作的终结阶段：
一、编写审计报告。根据审计工作底稿的内容，进行综合、整理、研究，由审计小组负责人编写《审计报告》，报告内容包括：对被审计单位经营管理情况的评价，审计发现的主要问题，处理意见和改进建议。《审计报告》应送被审计单位征求意见。如意见不一致，仍按审计小组的意
见编写《审计报告》，并将被审计单位的意见一并附上。经本单位领导审核批准后，再由审计小组负责人据以编写审计结论和决定。《审计报告》见表式8。
二、下达审计结论和决定。《审计结论和决定》经过领导批准后，即向被审计单位下达，并通知被审计单位按决定执行。被审计单位对处理决定如有异议，可向上级主管部门或上级审计机构进行反映。在未改变审计决定前仍应执行原决定。《审计结论和决定》见表式9。
《审计结论和决定》与《审计报告》除抄送有关部门外，重要的审计项目，还应报送上级审计机构和同级审计机关。
第六条 归档。每个项目审计结束后，应将审计记录、证明材料、工作底稿、审计报告、审计结论和决定等材料，分别进行整理，装订成册，立案归档。
第七条 后续审计。对有些主要的审计项目，在作出《审计结论和决定》后的一定时期内，审计机构可派员对被审计单位执行情况进行后续审计。在后续审计中，如发现新的重大问题，按审计程序重新进行审计。
第八条 本程序规定的表式，各单位可结合实际情况参照执行。
第九条 本程序自一九八九年四月一日起实行。
（附表式略）
1989年3月13日
民政部、劳动人事部、财政部关于在职的革命残废军人伤口复发治疗期间的有关待遇及对离休、退休的特、一等残废军人发给护理费问题的通知
民政部 劳动人事部 财政部
民政部、劳动人事部、财政部关于在职的革命残废军人伤口复发治疗期间的有关待遇及对离休、退休的特、一等残废军人发给护理费问题的通知
民政部、劳动人事部、财政部
各省、自治区、直辖市民政厅(局)，劳动人事厅、局(劳动局、人事局 )，财政厅(局)：
各地在贯彻国发［1978］104号、［1980］253号文件过程中，对于机关和企、事业单位在职革命残废军人伤口复发治疗期间，能否享受与本部门、本单位因公(工)负伤致残的职工的相同待遇，以及对离休、退休的特、一等革命残废军人能否发给护理费的问题，执行不一。为了统一政策
，现作如下通知：
一、因战因公负伤致残的在职革命残废军人伤口复发治疗期间，在工资和生活困难等福利待遇方面，享受本单位因公(工)负伤职工的同等待遇。
二、对于离休、退休的因战因公负伤致残、完全丧失劳动能力、饮食起居需人扶助的特、一等革命残废军人，应参照国发［1978］104号、［1980］253号文件的有关规定，由发放离休费、退休费的单位发给护理费。
因战因公残废人民警察、残废工作人员和参战残废民兵民工属于上述情况的，其有关待遇也按本通知精神办理。
1984年5月18日
关于印发水利部规范性文件审查与备案管理办法的通知
水利部
关于印发水利部规范性文件审查与备案管理办法的通知
水政法[2005]332号
部机关各司局，部直属有关单位：
现将《水利部规范性文件审查与备案管理办法》印发给你们，请结合工作实际，认真贯彻执行。对于执行中发现的问题，及时反馈部政策法规司。
水利部规范性文件审查与备案管理办法
第一条 为了加强对规范性文件的监督和管理，提高规范性文件质量，维护法制统一，推进依法行政，根据有关法律、法规，结合水利部工作实际，制定本办法。
第二条 本办法所称规范性文件，是指除水利部规章外，水利部或者其直属流域管理机构依据法定职权和程序制定的，能够反复适用，涉及、影响公民、法人或者其他组织权利义务，具有普遍约束力的公文。
第三条 规范性文件的起草、修改、审查、公布和备案，适用本办法。
机关内部公文和关于具体行政行为的法律文书，不适用本办法。
第四条 部规范性文件，由部有关司局或者直属单位负责起草。
部直属流域管理机构规范性文件，由流域管理机构有关内设机构或者所属单位负责起草。
起草规范性文件，应当根据情况征求有关机关，本机关有关内设机构和直属单位，有关公民、法人或者其他组织的意见。
第五条 规范性文件不得设定下列内容：
（一）行政许可事项；
（二）行政处罚事项；
（三）行政强制措施；
（四）行政事业性收费事项；
（五）其他应当由法律、法规、规章设定的事项。
第六条 部规范性文件起草完成后，由起草单位送请部政策法规司审查。
部直属流域管理机构规范性文件起草完成后，由起草单位送请本流域管理机构法制工作机构审查。
送请审查规范性文件，一般采用会签的形式。
第七条 送请审查规范性文件，应当提交以下材料：
（一）规范性文件草案文本；
（二）就制定目的和依据、起草过程、主要内容、征求意见及采纳情况等所作的规范性文件起草说明；
（三）其他相关材料。
第八条 审查规范性文件，应当包括以下内容：
（一）是否与现行法律、法规、规章、政策、部门"三定"规定以及上级行政机关的命令、决定等相抵触；
（二）是否超越制定机关的法定职权；
（三）是否包含不得设定的内容；
（四）是否与相关规范性文件协调、衔接；
（五）是否符合法定程序及规范化要求；
（六）其他需要审查的内容。
第九条 审查规范性文件，应当出具审查意见。需要进行修改完善的，起草单位应当根据审查意见进一步修改完善；审查单位与起草单位不能就规范性文件制定的合法性等问题协调一致的，由起草单位商审查单位报请部长（主任、局长）专题办公会决定。
第十条 部规范性文件经审查通过后，由部领导签署，以水利部通知、意见、公告等文件形式公布。
部直属流域管理机构规范性文件经审查后，由委（局）领导签署，以流域管理机构通知、意见、公告等文件形式公布。
未经审查的规范性文件，不得呈请签署和公布。
对于重要的规范性文件，在呈请签署之前，由起草单位商审查单位报请部长（主任、局长）专题办公会或者部长（主任、局长）办公会审议。
第十一条 规范性文件应当自公布之日起三十日以后施行；但因保障安全、保护重大公共利益的需要，或者公布后不立即施行将有碍法律、法规、规章和政策执行的除外。
第十二条 规范性文件应当通过指定的报刊、网站等媒体向社会公布，公众有权查询。
未向社会公布的规范性文件，不得作为实施行政管理的依据。
第十三条 修改或者废止规范性文件，应当按照规范性文件的制定程序办理。
第十四条 部直属流域管理机构制定的规范性文件，应当于公布之日起三十日内报请部政策法规司备案，并提交以下材料：
（一）报请备案的函；
（二）规范性文件文本；
（三）就制定目的和依据、起草过程、主要内容、征求意见及采纳情况等所作的规范性文件起草说明；
（四）流域管理机构法制工作机构的审查意见；
（五）其他相关材料。
第十五条 部政策法规司对报请备案的规范性文件进行事后审查，发现违反有关法律、法规、规章、政策、上级行政机关的命令和决定以及本办法的，经报请部领导决定，责令有关流域管理机构自行修改、废止，或者依法予以撤销。
第十六条 部政策法规司应当按年度定期公布规范性文件目录。
第十七条 本办法由水利部负责解释。
第十八条 本办法自公布之日起施行。
