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北京市地方税务局


北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知

京地税征〔2003〕686号
各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：
现将《北京市地方税务局退税管理暂行办法》印发给你们，请依照执行。
在北京地方税务综合服务管理信息系统尚未增加有关退税业务需求的新功能前，仍需要纳税人提供完税凭证原件，计会部门填开《税收收入退还书》后在原缴款书上加盖退税销号章并注明有关退税事项；在新系统增加有关退税业务需求的新功能后，可不必提交原件和加盖销号章。


附件：1.退税销号章

2.北京市地方税务局退款申请书

3.北京市地方税务局退税管理工作流程图

4.北京市地方税务局退税管理台帐

5.应退税款抵扣欠缴税款通知书




二○○三年十二月三十日




北京市地方税务局退税管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 为了规范北京市地方税收退税管理，保障国家税款安全，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》），以及办理退税的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的退税，是指各级地方税务机关依法从已缴纳入库的税款中向纳税人退还其应退的税款。
第三条 应退税款包括：
（一）减免退税，指按照税收减税、免税的规定，将纳税人已缴纳入库的税款减免退还给纳税人的退税；
（二）汇算清缴结算退税，指按照分期预缴、按期汇算结算的税收征管办法，对纳税人多缴税款予以清算的退税。包括调整税率退税；
（三）误收退税，指因误收、误缴而多征、多缴税款的退税。包括应退付的多缴税款利息；
（四）其他退税，指除上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。
第四条 北京市各级地方税务机关办理退税，以及向北京市地方税务机关缴纳各种税、费的纳税人申请退税，均适用本办法。
第五条 退税管理应遵循依法、规范、统一、简化的原则。
第六条 各级地方税务机关征管部门负责退税的制度、流程、文书等综合管理工作；税种管理部门负责退税的管理审核工作；计划会计部门负责应退税款的退库工作；法制部门负责退税的监督工作。
第二章 退税程序
第七条 纳税人发现多缴税款的，应由纳税人、扣缴义务人向主管税务所提出申请，填写《北京市地方税务局退款申请书》（以下简称《退款申请书》）一式两份，并加盖公章。同时提供下列资料：
（一）原完税凭证原件及复印件（原件审核无误后退回纳税人）；
（二）纳税申报表（契税未使用征管系统软件前不需要提供纳税申报表）；
（三）对于政策性退税和其他特殊情况的，纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料；
（四）其他有关资料。
纳税人可以将所有申请资料以挂号信的形式邮寄到主管税务机关，也可以直接到主管税务机关办理退税手续。
第八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，可以直接填写《退款申请书》，及时为多缴税款的纳税人办理退税。
第九条 主管税务所是退税的受理和初审部门，须对已经受理的退税申请及附送资料就以下内容按规定进行严格审查：
（一）申请人是否享有退税的资格；
（二）申请人的税款缴纳和欠税、已退税情况；
（三）申请退税事项适用的税收政策依据；
（四）申请退税的税种、税额；
（五）其他按规定需要审核的内容。
第十条 受理人员对《退款申请书》审核无误后，在“税务所受理人员初审意见”栏签署意见，报税务所所长审核并加盖公章后，按照规定报送分局、区（县）局税种管理部门复核。
第十一条 分局、区（县）局税种管理部门应对申请退税的理由、依据和时效认真复核，对符合规定的退税事项，税种管理部门负责人在《退款申请书》中“税种管理部门复核意见”栏签署意见后，上报主管局长审批。
第十二条 分局、区（县）局主管局长在《退款申请书》中“主管局长审批意见”栏签署意见后，转计会部门办理。
第十三条 计会部门按照主管局长审批后的有关退税手续，填开《税收收入退还书》，加盖在银行预留的印鉴章，于填开当日送国库办理退库手续。同时计会部门应对原缴款书回执联逐一销号，在原缴款书上加盖退税销号章（样式附后），并注明有关退税事项。对手续不全或程序不符合要求的退库，应退回补办。对不符合规定的退库，应坚决予以制止。
第十四条 退税销号章由各分局、区（县）局按市局统一规格要求刻制并报市局备案。
第十五条 税款的退还，原则上通过转账办理；但对不能通过转账办理的，可以退付现金，由计会部门签发《税收收入退还书》时加盖“可兑付现金”戳记，送交国库。
第十六条 对以外币缴纳税款因故需要退库的，经税务机关审查批准，签发《税收收入退还书》并加盖“可兑付外币”戳记，送交国库。
第十七条 当纳税人既有应退税款又有欠税的，税务机关可以将应退税款和应付利息先抵扣欠缴税款及滞纳金；抵扣后有余额的，按抵扣后的余额办理退税。同时开具《应退税款抵扣欠缴税款通知书》送交纳税人。
纳税人由于年终企业所得税汇算清缴形成的应退税款不执行退税抵扣欠税的办法，既不与以前欠缴企业所得税相抵，也不与下一期缴纳的企业所得税相抵，同时也不与其他税种欠税相抵。
纳税人由于享受政策性待遇而形成的应退营业税税款不执行退税抵扣欠税的办法。
第十八条 各级地方税务机关应建立退税管理台帐，加强退税管理的记录、统计工作。
第十九条 退税办理完毕的，税务机关应以电话、电子邮件或信函的形式尽快通知纳税人。退税办理完毕的退税资料，由计划会计部门按照税收会计档案管理的要求进行整理、归集，并纳入税收会计档案；受理后因故终止的退税资料由主管税务所负责。
第二十条 纳税人以现金形式到主管税务所缴纳税款，当日发现多缴税款的，持原《完税证》（税票收据联）到税务所申请退税，如税务所尚未将当日税款汇总解缴入库，则可以对审查属实的，收回原纳税凭证与报帐联、存根联一并作废，将多收税款及时退还纳税人。
第三章 利息计付
第二十一条 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款并申请退还的，税务机关应及时查实，退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
第二十二条 利息金额的计算：
退付税款的利息金额由税务机关计划会计部门依据下列公式计算：
利息金额=退还税款金额*利率*多缴税款计息天数
其中：
退还税款金额：是指本次要退还的纳税人多缴的税款金额；
利率：是指税务机关办理退税手续当天中国人民银行公布的活期储蓄存款年利率/360天；
多缴税款计息天数：
（一） 2001年5月1日前发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从2001年5月1日起，至税务部门提交国库办理退款日期止；
（二） 2001年5月1日后发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从纳税人结算缴纳税款划转国库之日起，至税务部门提交国库办理退款日期止。
第二十三条 退付利息与退付多缴税款应使用同一预算科目办理退库，并在《税收收入退还书》中单独填列“退税性质”及金额
第四章 退税时限
第二十四条 纳税人申请退税，应自结算缴纳税款之日起三年内办理，逾期则不予受理。
第二十五条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人《退款申请书》之日起三十日内查实并办理退还手续。
第五章 法律责任
第二十六条 税务人员行政不作为，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊给国家或纳税人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。
第二十七条 在退税管理过程中有下列情形的，属于执法过错。依《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。
（一）未在规定时限内完成审核并办理完毕的；
（二）受理、审核时未调查核实清楚，造成多退税款或者不符合退税而予以退税的；
（三）由于工作疏忽造成纳税人权益受到侵害的；
第二十八条 有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。
（一）利用职务之便，收受或者索取退税申请人财物，获得不正当利益的；
（二）玩忽职守，致使多退税款无法追回造成重大损失的；
（三）勾结、唆使或者协助退税申请人，骗取退税给国家造成损失的。
第六章 附 则
第二十九条 代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费办法单独制定。
第三十条 本办法实施前的相关规定与本办法不同的，适用本办法。
第三十一条 本办法自2004年 1月 1日起执行。
第三十二条 本办法由北京市地方税务局负责解释。



山西省人大常委会


山西省人民代表大会常务委员会关于修改《山西省文化市场管理暂行条例》的决定
山西省人民代表大会


（1997年9月28日山西省第八届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过）


山西省第八届人民代表大会常务委员会第三十次会议根据《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定，决定对《山西省文化市场管理暂行条例》作如下修改：
第三十条修改为：“有下列行为之一的单位或个人，由县级以上新闻出版、广播电视、文化行政管理部门，依照法律、行政法规的规定分别给予警告、罚款、没收经营的非法物品和违法所得，直至吊销许可证的处罚：
“（一）未经批准经营图书、报刊、音像制品、录像放映和营业性文化娱乐活动的；
“（二）擅自扩大经营范围的；
“（三）出版、印刷、制作、销售或播放、演奏、演唱内容反动、淫秽色情、恐怖凶杀和国家禁止的图书、报刊、音像制品、文艺作品的；
“（四）为违法者提供场所的；
“（五）不按规定上缴查禁的非法出版物的；
“（六）买卖和转让书号、刊号、音像出版号的；
“（七）违反本条例第十六条第一项、第十七条、第二十五条、第二十六条规定的。”
本决定自公布之日起施行。
《山西省文化市场管理暂行条例》根据本决定作相应的修正，重新公布。

山西省文化市场管理暂行条例

（1991年5月12日山西省第七届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过 根据1997年9月28日山西省第八届人民代表大会常务委员会第三十次会议关于修改《山西省文化市场管理暂行条例》的决定修正）

第一章 总 则
第一条 为加强文化市场管理，繁荣文化艺术事业，满足广大人民群众日益增长的文化生活需要，促进社会主义精神文明建设，根据宪法和国家有关法律、法规的规定，结合本省实际情况，制定本条例。
第二条 凡在本省境内文化市场从事经营活动的单位和个人，均须遵守本条例。
第三条 本条例所指文化市场经营活动的范围包括：
（一）图书、报纸和期刊的出版、印制、发行、销售和租赁；
（二）音像制品的出版、制作、复录、发行、销售、租赁和放映；
（三）电影放映和文化娱乐经营活动；
（四）营业性文艺演出及时装、健美表演；
（五）经国家鉴定准许出售的文物、字画和美术作品；
（六）营业性文化艺术培训；
（七）其他文化市场经营活动。
第四条 文化市场的经营和管理必须坚持四项基本原则，反对资产阶级自由化，坚持为人民服务和为社会主义服务的方向，坚持“百花齐放、百家争鸣”的方针，把社会效益放在首位。
第五条 文化市场管理应积极促进社会主义文化事业的繁荣和发展，鼓励一切健康有益的文化艺术产品和文化娱乐活动，依法保护经营者和公民的合法权益。
在文化市场从事经营活动的单位和个人，必须按规定建立健全治安保卫责任制和其他管理制度，保证文化活动安全、健康地开展。
第六条 对宣扬淫秽色情、恐怖凶杀、封建迷信和内容反动的以及国家禁止的其他出版物，必须予以查处。

第二章 管理机构
第七条 文化市场管理由各级人民政府实行统一领导，综合管理。有关部门分工分级负责，相互配合。
第八条 新闻出版行政管理部门是图书报刊管理工作的主管部门，广播电视行政管理部门是音像制品管理工作的主管部门，文化行政管理部门是文化娱乐活动管理工作的主管部门。在未单独设立新闻出版行政管理部门的地方，图书报刊管理工作由文化行政管理部门负责。
各级社会文化管理委员会负责组织、协调文化市场管理工作。
第九条 工商、税务、物价、公安、海关、交通、铁路、民航、邮电等部门依照有关法律、行政法规和本条例的规定，协同文化市场管理部门做好文化市场的管理工作。
第十条 凡在文化市场从事经营活动的单位和个人，必须向文化市场主管部门领取许可证，并到所在地工商行政管理部门办理营业执照，方可营业。属于特种行业的，还须到公安部门领取《特种行业许可证》。

第三章 图书报刊出版物的管理
第十一条 未经批准，任何单位和个人不得经营图书、报纸和期刊的印刷、发行和销售业务。
申请经营图书、报纸、期刊销售业务的，应有确定的经营范围和与之相适应的资金、设备、场所、固定人员及财务管理制度。
第十二条 进入文化市场的图书、报纸、期刊，必须是国家批准的出版单位的出版物。非出版单位和个人，不得自行编印图书、报纸、期刊出售。
第十三条 国家批准的出版单位的出版物，必须按规定到国家批准的图书报刊印刷单位印刷。承印图书报刊必须有新闻出版主管部门的委印证明。不得擅自增加印数，不得将委印出版的图版、纸型转让或出售给其他单位或个人。未经批准承印图书、报刊的印刷单位，一律不得承印图书
、报刊出版物。
第十四条 除新华书店以外的其他国营、集体所有制书店从出版社、期刊社、新华书店购进图书、报刊进行二级批发的，必须具备下列条件：
（一）有确定的主管部门；
（二）有与经营规模相适应的资金；
（三）有与开展批发业务相适应的发行专业人员；
（四）有固定的经营场所和必需的设备；
（五）有健全的财务管理制度。
个体、私营书店、书摊，不得从事图书、报刊批发业务。
第十五条 凡申请开办二级批发图书、报刊业务的单位，须经当地新闻出版或文化行政管理部门审核，报省新闻出版行政管理部门批准。跨地区开办图书、报刊分店或代办站的，其批准手续与新开办书店相同。
第十六条 图书、期刊发行单位和个人须遵守下列规定：
（一）不得经营国家禁止的出版物和其他非法出版物，不得搞协作出版、租赁出版、代理出版、代印代发、代制封面和插图等业务；
（二）除外文书店、新华书店外，不得经营进口书刊和国家限定发行范围的书刊；
（三）除新华书店外，其他单位和个人不得向出版社承揽图书的总批发、总发行业务；不得以任何形式批发新华书店包销的图书。

第四章 音像制品的管理
第十七条 进入文化市场的音像制品，必须是国家批准的音像出版社出版的制品；音像制品的复录业务，必须由国家批准的音像制品复录生产单位承担。其他单位和个人，不得出版公开发行的音像制品，不得从事营业性音像制品的翻录、复制业务。
任何单位和个人，不得经营非法出版的、走私的和国家禁止的音像制品。
第十八条 经营录音制品销售业务的单位和个人，须经县级广播电视行政管理部门同意，报地（市）广播电视行政管理部门批准；经营录音制品批发业务的单位，须经地（市）广播电视行政管理部门同意，报省广播电视行政管理部门批准。
经营录像制品批发、销售、租赁业务的单位，须经地（市）广播电视行政管理部门同意，报省广播电视行政管理部门批准；其中属于电影发行放映系统的，须经地（市）文化、广播电视行政管理部门同意后，报省广播电视行政管理部门批准。
集体单位、个体一律不得经营录像制品的批发、销售业务。个体不得经营录音制品的批发业务。
第十九条 申请开办录像放映的单位，由地（市）广播电视行政管理部门批准；其中属于电影发行放映系统的，须经地（市）文化行政管理部门同意后，由地（市）广播电视行政管理部门批准。
第二十条 除文化市场管理部门批准的录像放映单位外，其他单位的录像放映设备，不得从事营业性放映活动。

第五章 文化娱乐的管理
第二十一条 专业文艺团体演出，须经省文化行政管理部门批准；民间职业文艺团体演出，须经地（市）文化行政管理部门批准。
省外的文艺团体和民间职业文艺团体来本省演出，须持有原所在地县级以上文化行政管理部门颁发的有关证件，并经演出地文化行政管理部门同意后，方可演出。
第二十二条 开办营业性歌舞厅、音乐茶（餐）座的，须经地（市）文化行政管理部门批准，报省文化行政管理部门备案。
开办营业性歌舞厅、音乐茶（餐）座的单位，须有符合标准的场地和相应的设备及管理制度。
歌舞厅、音乐茶（餐）座的秩序由经营者负责维持。
第二十三条 歌舞厅、音乐茶（餐）座不得演奏、演唱内容反动、淫秽色情和国家禁止的乐曲、歌曲，不得雇用舞伴，不得为违法行为提供场所。
第二十四条 经营台球、电子游戏、汽枪打靶、美术展销、字画裱褙和销售及举办营业性文化艺术培训的单位和个人，须经县级以上文化行政管理部门批准。
第二十五条 无固定营业场所的文化娱乐活动，应在适当的地点进行，不得妨碍交通，影响市容；不得搞残害或影响未成人身心健康的活动。
第二十六条 文化娱乐场所禁止下列行为：
（一）利用娱乐工具、游艺器具进行赌博或变相赌博；
（二）非法携带武器、管制刀具、易燃易爆及其他危险品进入文化娱乐场所；
（三）倒卖娱乐证券。
第二十七条 经营美术品、字画，应明码标价，并标明制作者，不得以赝品冒充正品。
第二十八条 对电影放映、文物经营活动的管理，按国家有关规定执行。

第六章 奖励与处罚
第二十九条 符合下列条件之一的单位和个人，由县级以上人民政府或其相应的行政管理部门给予表彰、奖励：
（一）繁荣和发展文化事业贡献突出的；
（二）模范执行文化市场管理规定成绩显著的；
（三）检举、揭发和协助查处违法犯罪行为事迹突出的。
第三十条 有下列行为之一的单位或个人，由县级以上新闻出版、广播电视、文化行政管理部门，依照法律、行政法规的规定分别给予警告、罚款、没收经营的非法物品和违法所得，直至吊销许可许的处罚：
（一）未经批准经营图书、报刊、音像制品、录像放映和营业性文化娱乐活动的；
（二）擅自扩大经营范围的；
（三）出版、印刷、制作、销售或播放、演奏、演唱内容反动、淫秽色情、恐怖凶杀和国家禁止的图书、报刊、音像制品、文艺作品的；
（四）为违法者提供场所的；
（五）不按规定上缴查禁的非法出版物的；
（六）买卖和转让书号、刊号、音像出版号的；
（七）违反本条例第十六条第一项、第十七条、第二十五条、第二十六条规定的。
第三十一条 文化市场主管部门在实施本条例过程中，可视违法情况，对经营者的许可证和有关物品分别采取暂扣和就地封存等行政强制措施，其时间最长不得超过三十天。
第三十二条 在文化市场经营活动中，对违反国家工商行政管理法规、税收法规和治安管理法规的，分别由工商、税务、公安部门予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十三条 罚没款收入，一律上缴当地财政。
第三十四条 没收的非法出版物、音像制品等，分别由新闻出版、广播电视、文化行政管理部门处理，其中的淫秽物品，交公安部门处理。
第三十五条 有关执法人员在执行本条例过程中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、违法乱纪的，由其所在单位、上级主管部门或监察机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十六条 当事人对处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日内向作出处罚决定机关的上一级主管机关申请复议，对复议决定仍不服的，可以在接到复议通知之日起十五日内向当地人民法院起诉；逾期不申请复议或不起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请
人民法院强制执行。

第七章 附 则
第三十七条 本条例具体应用中的问题，由省人民政府负责解释。
第三十八条 省人民政府可根据本条例，制定实施细则。
第三十九条 山西省人大常委会1987年9月8日通过的《山西省图书报刊音像出版管理暂行条例》继续施行，如与本条例有抵触的，以本条例为准。
第四十条 本条例自公布之日起施行。




1997年9月28日